Налоги

Содержание статьи

Налоговые режимы, НДС, НДФЛ, взносы и работа с требованиями ФНС.

НДС 22% в 2026 году: переход, договоры и счета-фактуры

Новая ставка применяется к реализации с 1 января 2026 года; переходные операции нужно разделять по моменту определения налоговой базы.

Для освобождения в 2026 году ориентируются на доход за 2025 год не более 20 млн рублей; выбор ставки влияет на право вычета.

Лимит дохода для ПСН в 2026 году составляет 20 млн рублей и проверяется с учетом правил совмещения режимов.

Налог рассчитывается на основании данных уполномоченного банка, онлайн-кассы и личного кабинета, но контроль исходных операций остается за бизнесом.

Ставка зависит от вида и величины налоговой базы, поэтому доходы нельзя механически объединять в один расчет.

С 2026 года к трудовым доходам налоговых резидентов ЕАЭС применяется прогрессивная шкала по правилам для резидентов РФ.

С 2026 года разрешено предварительное уведомление с разбивкой по периодам, но превышение фактической суммы требует корректного отражения.

Положительное сальдо само по себе не подтверждает правильность распределения платежей: нужна сверка начислений, уведомлений и принадлежности сумм.

Ошибки, мешающие идентифицировать продавца, покупателя, наименование, стоимость, ставку и сумму налога, создают риск для вычета.

Для каждой операции фиксируют даты аванса, отгрузки, корректировки и возврата, а ставку определяют по соответствующему событию.

Ограничение на перенос убытков продлено, а исправление прошлых ошибок в текущем периоде требует учитывать изменение налоговой ставки.

Фиксированный платеж и дополнительный взнос считаются отдельно; даты прекращения статуса и величина дохода влияют на итог.

Статус директора, наличие выплат и правила минимальной базы нужно оценивать по фактическим отношениям и актуальной редакции НК РФ.

Налоговый риск возникает не из названия договора, а из совокупности признаков зависимости, регулярности и включения исполнителя в процессы заказчика.

Доход продавца обычно определяется по полной стоимости реализации, а удержанная площадкой комиссия учитывается отдельно по правилам режима.

Срок и объем ответа зависят от вида требования; перед отправкой нужно связать каждый документ с конкретным расхождением.

В 2026 году проверку может проводить уполномоченный налоговый орган; документы можно представлять с учетом порядка, указанного в уведомлении.

Безопасный календарь строится не только по общим датам, но и по статусу организации, режиму, региону и фактическим операциям.

Расход должен быть экономически обоснован, связан с деятельностью и подтвержден согласованным комплектом первичных и расчетных документов.

Учетная политика должна описывать реально выбранные и применяемые способы, а не копировать нормы без связи с процессами компании.